2. 公务员
  3. 某公司适用的所得税税率为25％，2017年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2017年12月31日，该项罚款尚未

某公司适用的所得税税率为25％，2017年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2017年12月31日，该项罚款尚未

admin2020-11-23  95
问题 某公司适用的所得税税率为25％，2017年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2017年12月31日，该项罚款尚未支付。则2017年末该公司产生的应纳税暂时性差异为(    )万元。
选项 A、0
B、100
C、-100
D、25
答案A
解析 该项负债在未来期间计税时按照税法规定准予税前扣除的金额为0，则其计税基础＝账面价值－未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额＝100－0＝100(万元)。该项负债的账面价值等于计税基础，不形成暂时性差异。
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