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  3. 乙公司为高科技企业，2009年12月31日购入价值为1500000元的环保设备，预计使用寿命5年，不考虑净残值，该企业按年数总和法计提折旧，税法规定采用年限平均法按5年计提折旧。适用所得税税率为15％。 要求：计算该企业2010年至2014年各年的暂时性差

乙公司为高科技企业，2009年12月31日购入价值为1500000元的环保设备，预计使用寿命5年，不考虑净残值，该企业按年数总和法计提折旧，税法规定采用年限平均法按5年计提折旧。适用所得税税率为15％。 要求：计算该企业2010年至2014年各年的暂时性差

admin2014-10-19  79
问题 乙公司为高科技企业，2009年12月31日购入价值为1500000元的环保设备，预计使用寿命5年，不考虑净残值，该企业按年数总和法计提折旧，税法规定采用年限平均法按5年计提折旧。适用所得税税率为15％。
要求：计算该企业2010年至2014年各年的暂时性差异和递延所得税资产余额。
选项
答案(1)2010年： 年末账面价值=1500000—1500000×5／15=1000000(元) 年末计税基础=1500000一1500000÷5=1200000(元) 可抵扣暂时性差异=200000(元) 递延所得税资产余额=200000×15％=30000(元) (2)2011年： 年末账面价值=1000000一1500000×4／15=600000(元) 年末计税基础=1500000—1500000÷5×2=900000(元) 可抵扣暂时性差异
解析
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