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  3. 2月的销项税额为( )元。 2月应纳增值税为( )元。

2月的销项税额为( )元。 2月应纳增值税为( )元。

admin2009-09-28  72
问题 2月的销项税额为(  )元。
2月应纳增值税为(  )元。
选项 A、441202
B、441204
C、442434
D、471564
答案D
解析 业务(1)：
   运费和补贴费均属于增值税的价外费用，一律并入销售额计征增值税。
   销项税额
   =[1310000+150121÷(1+17%)+20000÷(1 +17%)+2200000]×17%
   =621418.44(元)
   业务(2)和业务(3)：
   办公用品和燃料油属于低值易耗品，进项税额可以抵扣。
   可以抵扣的进项税额
   =51000+2550=53550(元)
   业务(4)和业务(5)：
   支付运费，可以按规定计算抵扣进项税。
   可以抵扣的进项税额
   =27200+5680×7%=27597.60(元)
   尿素属于免征增值税的货物，所以，该业务不
   产生进项税，也不用计算销项税。
   销项税=38900×17%=6613(元)
   业务(6)：
   不动产转让，按售价和购进价款的差额计算征收营业税。
   不动产转让营业税
   =(2258-835)×5%=71.15(万元)
   租赁营业税=78×5%=3.90(万元)
   业务(7)：
   进项税=256000÷(1+6%)×6%
   =14490.57(元)
   业务(8)：
   煤炭属于低税率货物范围，适用13%税率。
   可以抵扣的进项税额=900000×13%
   =117000(元)
   业务(9)：
   被盗、发霉均属于非正常损失，需要进项税转出。
   进项税转出额
   =10000×30×17%+(38235-7320)÷(1-13%)×13%+7320÷(1-7%)×7%
   =56170.45(元)
   综上，
   本月的销项税=621418.44+6613
               =628031.44(元)
   本月进项税
   =53550+27597.60+14490.57+117000
   =212638.17(元)
   本月应交营业税=71.15+3.90=75.05(万元)
   本月需要作进项税转出56170.45万元
   本月应纳增值税
   =628031.44-(212638.17-56170.45)
   =471563.72(元)
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