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  3. A公司为增值税一般纳税人，2005年5月份发生下列经济业务： (1) 5月1日，销售产品100万元，增值税税率17%，成本60万元，款未收到，现金折扣条件：5/10，2/20，N/30。对方于5月9日付款50%，于5月15日付款30%，余款于5月28

A公司为增值税一般纳税人，2005年5月份发生下列经济业务： (1) 5月1日，销售产品100万元，增值税税率17%，成本60万元，款未收到，现金折扣条件：5/10，2/20，N/30。对方于5月9日付款50%，于5月15日付款30%，余款于5月28

admin2009-02-15  65
问题 A公司为增值税一般纳税人，2005年5月份发生下列经济业务：
   (1) 5月1日，销售产品100万元，增值税税率17%，成本60万元，款未收到，现金折扣条件：5/10，2/20，N/30。对方于5月9日付款50%，于5月15日付款30%，余款于5月28日全部付清(假定现金折扣不考虑增值税)。
   (2) 5月2日，销售产品10万元，增值税1.7万元，款未收到。10日因产品质量问题，对方要求折让40%，经协商同意购货方的要求，并从购货方所在地税务部门取得“销售折让证明单”。货款已通过银行结算。
   (3) 5月6日，A公司委托B公司代销一批商品，价款1万元，成本0.6万元，双方均为一般纳税人，5月20日，A公司收到B公司的代销清单，商品全部售出，25日，收到B公司交来的货款。B公司以1.2万元的价格外售，款已收到。
   (4) 5月30日销售产品一批，价款50万元，成本30万元。商品已发出，专用发票已开。该批产品需要安装，且为重要步骤，安装尚未完工。
   要求：编制A公司有关的会计分录。(答案中的金额单位以万元表示)
选项
答案(1) 5月1日 借：应收账款 117 贷：主营业务收入 100 应交税金——应交增值税(销项税额) 17 借：主营业务成本 60 贷：库存商品 60 5月9日 借：银行。存款 56 财务费用 2.5 贷：应收账款 58.5 5月15日 借：银行存款 34.5 财务费用 0.6 贷：应收账款 35.1 5月28日 借：银行存款 23.4 贷：应收账款 23.4 (2) 5月2日 借：应收账款 11.7 贷：主营业务收入 10 应交税金——应交增值税(销项税额) 1.7 5月10日 借：主营业务收入 4 应交税金——应交增值税(销项税额) 0.68 贷：应收账款 4.68 借：银行存款 7.02 贷：应收账款 7.02 (3) 首先判断此业务属代销的视同买断。(受托方的外销价格变动则为视同买断，不变则为收手续费) 5月6日 借：委托代销商品 0.6 贷：库存商品 0.6 5月20日 借：应收账款 1.17 贷：主营业务收入 1 应交税金——应交增值税(销项税额) 0.17 5月25日 借：银行存款 1.17 贷：应收账款 1.17 借：主营业务成本 0.6 贷：委托代销商品 0.6 (4) 借：发出商品 30 贷：库存商品 30 借：应收账款 8.5 贷：应交税金——应交增值税(销项税额) 8.5
解析
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