首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业为增值税一般纳税人,2016年10月份发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元,开具了农产品收购发票;派本企业车辆将收购的玉米运回,途中因管理不善毁损了20%。 (2)购进一批A货
某企业为增值税一般纳税人,2016年10月份发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元,开具了农产品收购发票;派本企业车辆将收购的玉米运回,途中因管理不善毁损了20%。 (2)购进一批A货
admin
2017-11-04
83
问题
某企业为增值税一般纳税人,2016年10月份发生以下业务:
(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元,开具了农产品收购发票;派本企业车辆将收购的玉米运回,途中因管理不善毁损了20%。
(2)购进一批A货物取得增值税专用发票,注明价款450000元、增值税额76500元;支付给运输单位(增值税一般纳税人)购货运费,取得增值税专用发票上注明运输费22500元。本月将已验收入库的该批A货物中的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用于本企业集体福利。
(3)本月生产新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部作为本企业职工福利发放。
(4)处理一批下脚料,取得含税销售额35100元。
(5)当月收取B货物(非酒类)包装物押金25740元,没收B货物包装物逾期押金12870元。已知:农产品计算抵扣进项税额扣除率为13%;交通运输服务适用的增值税税率为11%;A货物和B货物适用的增值税税率均为17%;生产的新产品不属于应税消费品,成本利润率为10%,适用的增值税税率为17%,取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
针对业务(2),该企业所作的下列计算中,正确的是( )。
选项
A、可以抵扣的进项税额=76500+22500×11%=78975(元)
B、可以抵扣的进项税额=(76500+22500×11%)×80%=63180(元)
C、销项税额=585000×17%=99450(元)
D、销项税额=585000÷(1+17%)×17%=85000(元)
答案
B,D
解析
(1)选项AB:外购货物用于集体福利或个人消费的,不得抵扣进项税额; (2)选项CD:销售货物取得含税销售额的,应当价税分离后再计算销项税额。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/MbY0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定,个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得,个人所得的形式是指现金。()
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定,纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税法定起征点的,免征营业税;达到起征点的,就超过法定起征点的部分计算缴纳营业税。()
纳税人从事装饰劳务的,以提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用,包括由客户提供的装饰材料价款为营业额征收营业税。()
契税的适用税率,由省、自治区、直辖市人民政府在幅度税率规定范围内,按照本地区的实际情况确定。()
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,欠缴税款纳税人因怠于行使其到期债权,对国家税收造成损害的,税务机关可以按照法律规定行使()。
纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。()
廖某2011年5月18日购小轿车1辆,到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。则张某2011年应缴纳车船税税额为()元。
根据耕地占用税法律制度的规定,下列各项中,应当征收耕地占用税的有()。
随机试题
英文题目中英文实词个数一般不能超过()
系统性红斑狼疮所致的疣状心内膜炎,其赘生物的主要成分是
药物或代谢物可发生结合反应的基团有
2001年5月李某被某县公安局刑事拘留,后某县检察院以证据不足退回该局补充侦查,2002年11月李某被取保候审。2004年,县公安局撤销案件。次年3月,李某提出国家赔偿申请。县公安局于2005年12月作出给予李某赔偿的决定书。李某以赔偿数额过低为由,于20
下列不属于对外提供国家秘密测绘成果的是()。
风险识别的依据包括:()。
企业价值评估中所选择的折现率一般不低于()。
证券公司与客户签订专项资产管理合同,针对客户的特殊要求和资产的具体情况,设定特定投资目标,通过单一账户为客户提供资产管理服务。( )
下列关于风险理财的描述中,错误的有()。
如果f(x)在[a,b]上连续,无零点,但有使f(x)取正值的点,则f(x)在[a,b]上的符号为________.
最新回复
(
0
)