首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业为增值税一般纳税人,2016年10月份发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元,开具了农产品收购发票;派本企业车辆将收购的玉米运回,途中因管理不善毁损了20%。 (2)购进一批A货
某企业为增值税一般纳税人,2016年10月份发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元,开具了农产品收购发票;派本企业车辆将收购的玉米运回,途中因管理不善毁损了20%。 (2)购进一批A货
admin
2017-11-04
84
问题
某企业为增值税一般纳税人,2016年10月份发生以下业务:
(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元,开具了农产品收购发票;派本企业车辆将收购的玉米运回,途中因管理不善毁损了20%。
(2)购进一批A货物取得增值税专用发票,注明价款450000元、增值税额76500元;支付给运输单位(增值税一般纳税人)购货运费,取得增值税专用发票上注明运输费22500元。本月将已验收入库的该批A货物中的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用于本企业集体福利。
(3)本月生产新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部作为本企业职工福利发放。
(4)处理一批下脚料,取得含税销售额35100元。
(5)当月收取B货物(非酒类)包装物押金25740元,没收B货物包装物逾期押金12870元。已知:农产品计算抵扣进项税额扣除率为13%;交通运输服务适用的增值税税率为11%;A货物和B货物适用的增值税税率均为17%;生产的新产品不属于应税消费品,成本利润率为10%,适用的增值税税率为17%,取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
针对业务(2),该企业所作的下列计算中,正确的是( )。
选项
A、可以抵扣的进项税额=76500+22500×11%=78975(元)
B、可以抵扣的进项税额=(76500+22500×11%)×80%=63180(元)
C、销项税额=585000×17%=99450(元)
D、销项税额=585000÷(1+17%)×17%=85000(元)
答案
B,D
解析
(1)选项AB:外购货物用于集体福利或个人消费的,不得抵扣进项税额; (2)选项CD:销售货物取得含税销售额的,应当价税分离后再计算销项税额。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/MbY0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
某公司为一般纳税人,购置了一台税控收款机,取得的普通发票上注明的价款是12870元,该公司可以抵免税额是()元。
某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要从事内销和出口业务,2012年4月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元,缴纳消费税30万元。该企业2012年4月应缴纳城市维护建设税()万元。
根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定,劳动者没有履行通知程序而单方面解除劳动合同,则属于违法解除。如果因此对用人单位造成损失的,劳动者应对用人单位的损失承担赔偿责任。()
某公司财会人员签发一张支票。根据规定,在下列签章行为中,正确的是()。
L商务酒店2011年10月份取得餐饮收入60万元,客房出租收入28万元,该商务酒店未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是()。
某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元,出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%,该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为()万元。
根据印花税法律制度的规定,下列各项中,以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有()。(2008年)
购置已征车辆购置税的车辆,不再征收车辆购置税。()
下列车辆中不需要缴纳车船税的有()。
随机试题
烟花爆竹产品中的烟火药原料包括氧化剂、还原剂、黏合剂、添加剂等,原料的组成不仅决定其燃烧爆炸特性,还影响其安全稳定性。根据《烟花爆竹安全与质量》(GB10631),下列物质中,烟火药原料禁止使用的是()。
为保证在规定时间内完成项目的管理是()
唯物辩证法提供的最根本的认识方法是()
下列哪些治疗对急性结膜炎不适合()
在下列各项中,能反映医学本质特征的是
下列项目用地中,应办理建设用地使用权出让手续的是()。
电力系统振荡时,两侧等值电动势夹角做0°~360°变化,其电气量特点为()。
政府机构的成员由公务员等组成,所以公务员的全体是政府机构。()
在C语言中,合法的长整型常数是_______。
A、Corn.B、Soybean.C、Oat.D、Rye.B短文提到。到2000年,近3000万公顷土地种了大豆。“它是全国最重要的高蛋白动物饲料和植物油农作物。”故B正确。听短文答题时,要特别留意“语义强调之处”。本题“thenation’s
最新回复
(
0
)