某配件厂为增值税一般纳税人，2016年5月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元．当月应收取60％的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值

admin2017-05-09 96

问题某配件厂为增值税一般纳税人，2016年5月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元．当月应收取60％的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税( )万元。

选项 A、3．6
B、5．1
C、13．6
D、15．3

答案D

解析采用分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。购进货物用于集体福利，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣。所以该配件厂购进的中央空调的进项税额不得在当期销项税额中抵扣。当月该配件厂应纳增值税=150×60％×17％=15．3(万元)。

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税法一

税务师职业资格

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2018年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40％的股权。2019年10月甲企业将该股权全部转让，取得收入1200万元。股权转让时，乙企业累积的未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是()。

某公司2017年1月以1200万元(不含增值税)购入1幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。当地适用契税税率3％，该公司购入写字楼应缴纳契税()万元。

下列收入属于居民企业不征税收入的是()。

某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购钢材成本30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，该损失已报经税务机关准予扣除。下列说法不正确的是()。

出售旧房及建筑物计算土地增值税，不得计入扣除项目金额的是()。

企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以依照有关规定和方法对其价格进行调整。下列调整方法中正确的是()。

下列项目，不符合企业所得税相关政策的是()。

下列属于按“服务业”税目征税的项目是(　　)。

某典当行2005年8月取得死当物品销售收入7万元，抵押贷款利息收入23万元，服务业税率5%，则该典当行当月应纳营业税为(　　)万元。

企业对市场机遇与挑战、内部资源能力的优势和劣势所进行的全面的、前瞻性的思考和认识是()

下列作者属于文学研究会成员的是()

简述量变和质变的关系。

养阴清肺汤中少佐薄荷的主要用意是

下述18F-FDG显像方法正确的是

乳腺摄影X线的特点是

A．多有眶下区弥漫性水肿B．以下颌角为中心的咬肌区红肿伴明显张口受限C．先有牙痛史，继而出现张口受限D．多出现颌下三角区的红肿E．多出现颌下、口底广泛水肿翼下颌间隙感染

下列关于明确房地产估价时点的表述中，正确的有()。

某地下工程施工合同约定，计划2月份开挖160000m3，合同单价均为85元／m3。到2月底，经确认实际开挖土方180000m3，实际单价为72元／m3，则该工程的以工作量表示的进度偏差(SV)为()万元。

A、Paymentorderwilltakefewerdaysthantelegraphictransfer.B、Paymentorderwilltakemoredaysthantelegraphictransfer.C

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税务师职业资格

2018年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40％的股权。2019年10月甲企业将该股权全部转让，取得收入1200万元。股权转让时，乙企业累积的未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是()。

某公司2017年1月以1200万元(不含增值税)购入1幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。当地适用契税税率3％，该公司购入写字楼应缴纳契税()万元。

下列收入属于居民企业不征税收入的是()。

某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购钢材成本30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，该损失已报经税务机关准予扣除。下列说法不正确的是()。

出售旧房及建筑物计算土地增值税，不得计入扣除项目金额的是()。

企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以依照有关规定和方法对其价格进行调整。下列调整方法中正确的是()。

下列项目，不符合企业所得税相关政策的是()。

下列属于按“服务业”税目征税的项目是( )。

某典当行2005年8月取得死当物品销售收入7万元，抵押贷款利息收入23万元，服务业税率5%，则该典当行当月应纳营业税为( )万元。

企业对市场机遇与挑战、内部资源能力的优势和劣势所进行的全面的、前瞻性的思考和认识是()

下列作者属于文学研究会成员的是()

简述量变和质变的关系。

养阴清肺汤中少佐薄荷的主要用意是

下述18F-FDG显像方法正确的是

乳腺摄影X线的特点是

A．多有眶下区弥漫性水肿B．以下颌角为中心的咬肌区红肿伴明显张口受限C．先有牙痛史，继而出现张口受限D．多出现颌下三角区的红肿E．多出现颌下、口底广泛水肿翼下颌间隙感染

下列关于明确房地产估价时点的表述中，正确的有()。

某地下工程施工合同约定，计划2月份开挖160000m3，合同单价均为85元／m3。到2月底，经确认实际开挖土方180000m3，实际单价为72元／m3，则该工程的以工作量表示的进度偏差(SV)为()万元。

A、Paymentorderwilltakefewerdaysthantelegraphictransfer.B、Paymentorderwilltakemoredaysthantelegraphictransfer.C

下列属于按“服务业”税目征税的项目是(　　)。

某典当行2005年8月取得死当物品销售收入7万元，抵押贷款利息收入23万元，服务业税率5%，则该典当行当月应纳营业税为(　　)万元。