甲企业20×7年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下表所示。假定该企业适用25％的所得税税率。假定除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，也不存在可抵扣亏损和税款抵减；该企业当期按照税法规定计算确

admin2020-07-06 62

问题甲企业20×7年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下表所示。假定该企业适用25％的所得税税率。

假定除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，也不存在可抵扣亏损和税款抵减；该企业当期按照税法规定计算确定的应交所得税为420万元；该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。以下甲企业进行的账务处理中，正确的是( )。

选项 A、借：所得税费用——递延所得税费用 70
递延所得税资产 17．5
贷：递延所得税负债 87．5
B、借：所得税费用——当期所得税费用490
递延所得税资产 17．5
贷：递延所得税负债 87．5
应交税费——应交所得税 420
C、借：所得税费用——当期所得税费用 420
——递延所得税费用 70
递延所得税资产 17．5
贷：应交税费——应交所得税 507．5
D、借：所得税费用——当期所得税费用 420
——递延所得税费用 70
递延所得税资产 17．5
贷：递延所得税负债 87．5
应交税费——应交所得税 420

答案D

解析该企业计算确认的递延所得税负债、递延所得税资产、递延所得税费用以及所得税费用如下：
递延所得税负债＝350×25％＝87．5(万元)；
递延所得税资产＝70×25％＝17．5(万元)；
递延所得税费用＝87．5－17．5＝70(万元)；
所得税费用＝420＋70＝490(万元)。

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按国际惯例和我国法规规定，企业只有在()时，才能将商誉作价入账。

下列固定资产中，应计提折旧的有()。

某企业以面值为10万元、年利率为10%、期限为6个月的商业承兑汇票，到银行申请贴现，贴现率为12%，贴现期为4个月。此项经济业务形成的或有负债金额为()。

某企业12月31日“银行存款——美元”账户余额为200000美元，当日汇率为1:8.4。1月31日“银行存款——美元”账户余额180000美元，当日汇率为1:8.35。设企业没有其他的外币业务账户，则1月31日的汇兑损益为()。

企业引入新股东改制为股份有限公司，或国有企业经批准改建为有限责任公司的，相关资产、负债应当按照()计量，并以改制时确定的()为基础持续核算的结果并入控股股东的合并财务报表。

某公司拟发行债券，总面值1000万元，票面利率12%，偿还期限5年，发行费率3%，所得税税率25%，该债券发行价为1200万元。不考虑货币的时间价值，则债券的资本成本为()%。

关于法人的民事权利能力，下列不正确的说法是(　　　)。

______shehadasolidbackgroundinmathematics,herlabskillswererelativelyundeveloped.

A．右心室和肺动脉干扩大B．左心房轻度增大伴明显肺淤血C．右房和上腔静脉突出D．左心房增大E．右房增大，右心室上腔静脉和奇静脉扩大

在混凝土基准配合比设计阶段，通过具体的坍落度试验，下列调整初步配合比设计方法正确的有()。

风险转移的方式中，项目前期工作涉及较多的风险对策是(　　)。

贷款合同中对贷款人的限制，下列说法错误的是()。

(2004年考试真题)已知某集团公司下设三个投资中心，有关资料如表1一2—3：要求：计算该集团公司和各投资中心的投资利润率，并据此评价各投资中心的业绩。

简述法门寺。

心理应激对健康的影响是()。

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