2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元／股的价格购买本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣

admin2019-04-04 60

问题 2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元／股的价格购买本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是( )元。(2013年)

选项 A、300000
B、320000
C、380000
D、400000

答案B

解析对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件(以下简称等待期)方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。应扣除的费用金额=(20－4)×20×1000=320000(元)。

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税法二

税务师职业资格

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下列工资、薪金所得中，可实行按年计算，分月预缴计征方法的有(　　)。

下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有(　　)。

个人所得税的居民纳税人是指(　　)。

下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有(　　)。

下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的有(　　)。

外国投资者在享受再投资退税优惠不满5年内；以转让股权方式撤回再投资的，可以不追回该项再投资实际已获得的退税款的，主要有转让给(　　)。

根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有()。

某商业企业2005年转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。该仓库原造价400万元，重置成本800万元，经评估该仓库为六成新。该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税()万元。

函数y=的自变量x的取值范围为__________．

19世纪两次工业革命对美国的影响。(四川大学2017年世界通史真题)

【2012—3】题16～20：某110kV变电站有110kV、35kV、10kV三个电压等级，设一台三相三卷变压器，系统如图所示，主变110kV中性点采用直接接地，35kV、10kV采用消弧线圈接地。请回答以下问题，并列出解答过程。该变电站10kV母

下列有关建筑业纳税义务发生时间和纳税地点的表述中，正确的有（）。

下列属于经营者承担“三包”和其他责任义务内容的是()。

现有五个5A级旅游景区门票票价如下表所示(单位：元)，关于这五个景区门票票价，下列说法中错误的是()

下列关于2014年我国的科技成就表述有误的是()。

下列选项中，属于立法活动的是()

经过长期观察，人们发现鲑鱼在河中逆流行进时，如果相对于河水的速度为v，那么游T小时所消耗的能量E＝cv3T，其中c是一个常数．假设水流的速度为4km／h，鲑鱼逆流而上200km，问它游多快才能使消耗的能量最少?

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下列工资、薪金所得中，可实行按年计算，分月预缴计征方法的有( )。

下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。

个人所得税的居民纳税人是指( )。

下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有( )。

下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的有( )。

外国投资者在享受再投资退税优惠不满5年内；以转让股权方式撤回再投资的，可以不追回该项再投资实际已获得的退税款的，主要有转让给( )。

根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有()。

某商业企业2005年转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。该仓库原造价400万元，重置成本800万元，经评估该仓库为六成新。该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税()万元。

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下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有(　　)。

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下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的有(　　)。

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