首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事工艺品、筷子等的生产经营。 2012年8月,甲公司发生下列业务: (1)购进油漆、修理零配件一批,取增值税专用发票上注明的价款为50万元税额8.5万元。 (2
甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事工艺品、筷子等的生产经营。 2012年8月,甲公司发生下列业务: (1)购进油漆、修理零配件一批,取增值税专用发票上注明的价款为50万元税额8.5万元。 (2
admin
2019-08-19
59
问题
甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事工艺品、筷子等的生产经营。
2012年8月,甲公司发生下列业务:
(1)购进油漆、修理零配件一批,取增值税专用发票上注明的价款为50万元税额8.5万元。
(2)购入原木,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元、税额26万元。
(3)将橡木加工成A型实木地板,本月另销售取得含税销售额81.9万元,将部分橡木做成工艺品进行销售,取得含税销售额52.65万元。
(4)销售自产B型实木地板4.5万平方米,不合税销售额为每平方米280元,开具增值税专用发票;另外收取包装费11.7万元,开具普通发票。
(5)将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司职工食堂装修,成本为5.43万元,C型实木地板没有同类销售价格,将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司,用于装修该房地产公司的样板间供客户参观,D型实木地板的成本为18万元,市场销售价为每平方米160元(不含增值税额)。
已知:实木地板消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。甲公司财务人员计算申报缴纳增值税情况:
(1)当期进项税额=8.5+26=34.5(万元)
(2)当期销项税额=81.9÷(1+17%)×17%+52.65+(1+17%)×17%+4.5×280×
17%+11.7÷(1+17%)×17%=235.45(万元)
要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,分别回答下列问题。
计算甲公司当期应纳增值税额(涉及计算的,列出计算过程,计算结果保留到小数点后两位;计算单位:万元)。
选项
答案
应纳增值税额:①当期销项税额=(81.9+52.65)÷(1+17%)×17%+[4.5×280+11.7÷(1+17%)]×17%+5.43×(1+5%)÷(1—5%)×17%+2000×0.016×17%=241.91(万元);②当期可以抵扣的进项税额=8.50+26=34.50(万元);③当期应纳税额=241.91—34.50=207.41(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/EzV0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据公司法律制度的规定,下列情形中,属于股份有限公司可以收购本公司股份的有()。(2016年)
根据证券法律制度的规定,某上市公司发行的公司债券上市交易后,下列情形中,证券交易所可以决定暂停公司债券上市交易的有()。
下列关于上市公司收购人权利义务的表述中,不符合上市公司收购法律制度规定的是()。(2013年)
下列关于公司利润分配的表述中,符合公司法律制度规定的有()。(2010年)
有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额,但应当提前30日通知其他合伙人。()(2010年)
某普通合伙企业在经营期间吸收甲入伙。甲入伙前,合伙企业对乙负债10万元。甲入伙后,该合伙企业继续亏损,甲遂要求退伙,获其他合伙人一致同意。在此期间,该合伙企业欠丙货款20万元。甲退伙后,合伙企业又向丁借款20万元。后合伙企业解散,上述债务均未清偿。根据合伙
根据商业银行法律制度的规定,单位定期存款到期不取,逾期部分支取的计息规则是()。(2013年)
根据政府采购法律制度的规定,下列情形中,应予废标的有()。
各级一般公共预算年度执行中有超收收入的,只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金。()(2016年)
甲与乙签订一份买卖合同,双方约定,甲提供一批货物给乙,货到后一个月内付款。合同签订后甲迟迟没有发货,乙催问甲,甲称由于资金紧张,暂无法购买生产该批货物的原材料,要求乙先付货款,乙拒绝了甲的要求。乙拒绝先付货款的行为在法律上称为()。(2008年)
随机试题
在国家政权中,()是最主要的支柱。
下列不是技术贸易的标的的是()
寡头垄断企业的非价格竞争有哪些?
联系实际论述当代中国大学生应如何把个人的理想信念与社会的理想信念统一起来。
东面而视,不见水端。
肺炎患者神昏谵语,高热不退。其证型是
工作人员必须进入电磁辐射超标区时,可采取以下措施:()。
设某质量特性X~N(μ,σ2)若公差幅度T=8σ,Cp为()。
下列学科中,对市场营销思想的贡献最为显著的是()。
个体能承认、接受矛盾和冲突,表现出高度的容忍性,不再用两极化的观点看待世界,而是把现实视为复杂的、多侧面的,可以从多种方式、多种角度看问题。按照拉文格的理论,个体自我发展处于()
最新回复
(
0
)