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  3. 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2018年2月应纳增值税一320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，该企业转让一台2008年购入的机器设备，取得转让金额97．85万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2018年2月应纳增值税一320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，该企业转让一台2008年购入的机器设备，取得转让金额97．85万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金

admin2019-09-27  67
问题 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2018年2月应纳增值税一320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，该企业转让一台2008年购入的机器设备，取得转让金额97．85万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。2018年2月该企业应纳城市维护建设税 (    )万元。(该企业转让机器设备，未放弃减税优惠)
选项 A、0
B、4．33
C、5．20
D、6．95
答案B
解析 该企业应纳增值税-320万元，免抵退税额380万元，故该企业当期实纳增值税为0，应退税额320万元，免抵税额=380—320=60(万元)。转让机器设备收入补缴增值税=97．85÷(1+3％)×2％=1．9(万元)。该企业位于市区，城建税税率为7％，2018年2月该企业应纳城市维护建设税=(60+1．9)×7％=4．33(万元)。
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