金山卷烟厂生产销售卷炯和炯丝，2011年5月发生如下经济业务： (1)5月1日。期初库存外购烟丝10万元，5月3日购进已税烟丝买价20万元。5月31日，期末结存烟丝5万元，这批烟丝用于生产卷烟。 (2)5月7日销售卷烟50标准箱，取

admin2012-06-16 61

问题金山卷烟厂生产销售卷炯和炯丝，2011年5月发生如下经济业务：
(1)5月1日。期初库存外购烟丝10万元，5月3日购进已税烟丝买价20万元。5月31日，期末结存烟丝5万元，这批烟丝用于生产卷烟。
(2)5月7日销售卷烟50标准箱，取得不含税收入80万元(卷烟消费税税率为56％，单位税额为每标准箱150元)。
(3)5月10日，发往B烟厂烟叶一批，委托B烟厂加工烟丝，发出烟叶成本30万元，支付加工费5万元，B烟厂没有同类烟丝销售价格。
(4)5月15日，委托B烟厂加工的烟丝收回，出售一半取得收入35万元，生产卷烟领用另一半。
(5)5月26日，没收逾期未收回的卷烟包装物押金11 700元。
(6)5月28日，收回委托个体户王某加工的烟丝(发出烟叶成本为2万元，支付加工费6 000元，王某所处同类烟丝销售价格为5万元)，直接出售取得收入5．5万元。
(7)5月29日，该卷烟厂销售烟丝200万元，其中包括销售烟丝时向购买方收取的手续费10万元、集资费8万元、包装押金5万元以及运输装卸费3万元(由金山卷烟厂将烟丝托运给购货方，运费发票由承运部门开具给购货方，且金山卷烟厂已将该项发票转发给购货方)。
请分析并计算该烟厂5月份应纳消费税税额。

选项

答案(1)在第1笔业务中，当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款一当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购应税消费品适用税率=(10+20一5)×30％=7．5(万元) (2)在第2笔业务中，应纳消费税额一销售数量×定额税额+销售额×比例税率=50×0．015+80×56％=45．55(万元) (3)在第3笔业务中，应纳消费税额：组成计税价格×税率=(30+5)÷(1—30％)×30％=15(万元) (4)在第4笔业务中，可抵扣的消费税税额=15÷2=7．5(万元) (5)第5笔业务应纳消费税为：l．17÷(1+17％)×56％=0．56(万元) (6)第6笔业务应纳消费税为：5．5×30％=1．65(万元) (7)第7笔业务应纳消费税为：(200—5—3)×30％=57．6(万元) 综上所述：该卷烟厂当月应纳消费税税额=45．55+15+0．56+1．65+57．6—7．5—7．5=105．36(万元)

解析

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金山卷烟厂生产销售卷炯和炯丝，2011年5月发生如下经济业务： (1)5月1日。期初库存外购烟丝10万元，5月3日购进已税烟丝买价20万元。5月31日，期末结存烟丝5万元，这批烟丝用于生产卷烟。 (2)5月7日销售卷烟50标准箱，取

税法

注册会计师

根据《合同法》的规定，下列各项中，属于撤销权消灭的情形有()。

根据《公司法》的规定，关于有限责任公司的监事会，下列表述正确的有()。

技术开发合同中的委托开发合同，除当事人另有约定外，申请专利的权利属于()。

在中国境内履行的()必须适用中国法律。

某公司长期不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务，对此下列说法正确的有()。

下列各项中，除双方当事人意思表示一致外，还须交付标的物才能成立的合同有()。

下列各项中，属于我国的单独关税区的有（）。

支票的出票人在支票上未加盖与该单位在银行预留签章一致的财务专用章而加盖该出票人公章的,签章人应当承担票据责任。()

以单位为付款人的，银行应及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款；如果付款人未在接到通知的当日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款。()

某修缮装饰工程公司在承揽装修工程之外还销售部分建筑材料和装饰材料，但该公司一直未能分别核算装修工程收入与销售上述二类材料的收入。依据税法有关规定，对该公司的全部营业收入应征增值税，不征营业税。()

患者目赤翳障，烂弦风眼。首选

某公司计划第5年末购置一套30万元的设备，拟在这5年内每年末等额存入一笔资金到银行作为专用基金，银行存款利率为1.98%，按复利计息，则每年等额存入的资金额应不少于(　　)万元。

资金时间价值计算基本公式推导的前提条件是：年值A是在考察期间间隔发生的，当问题包括F和A时，系列的最后一个A()。

现代劳动关系理论一般认为雇主的权利包括()。

提取关键绩效指标的程序包括：①分析工作产出；②审核指标和标准；③修改和完善；④设定考核标准；⑤提取和设定绩效考评指标。正确的是排序是()

2003年1月1日起生效的《中华人民共和国政府采购法》所建立的政府采购制度的核心特点是()。

下面程序段执行后消息框的输出结果是()。a=12345Doa=a＼10b=aMod10LoopWhileb＞=3MsgBoxa

21.Everytimeyoutrytoansweraquestionthataskswhy,youengageintheprocessofcausalanalysis--youattempttodetermine

(1)Youmaynothaveworntrousersuitssincethe1990s,butthepower-dressingclassicisback,writesHarrietWalker.(2)

金山卷烟厂生产销售卷炯和炯丝，2011年5月发生如下经济业务： (1)5月1日。期初库存外购烟丝10万元，5月3日购进已税烟丝买价20万元。5月31日，期末结存烟丝5万元，这批烟丝用于生产卷烟。 (2)5月7日销售卷烟50标准箱，取

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下列各项中，除双方当事人意思表示一致外，还须交付标的物才能成立的合同有()。

下列各项中，属于我国的单独关税区的有（）。

支票的出票人在支票上未加盖与该单位在银行预留签章一致的财务专用章而加盖该出票人公章的,签章人应当承担票据责任。()

以单位为付款人的，银行应及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款；如果付款人未在接到通知的当日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款。()

某修缮装饰工程公司在承揽装修工程之外还销售部分建筑材料和装饰材料，但该公司一直未能分别核算装修工程收入与销售上述二类材料的收入。依据税法有关规定，对该公司的全部营业收入应征增值税，不征营业税。()

患者目赤翳障，烂弦风眼。首选

某公司计划第5年末购置一套30万元的设备，拟在这5年内每年末等额存入一笔资金到银行作为专用基金，银行存款利率为1.98%，按复利计息，则每年等额存入的资金额应不少于( )万元。

资金时间价值计算基本公式推导的前提条件是：年值A是在考察期间间隔发生的，当问题包括F和A时，系列的最后一个A()。

现代劳动关系理论一般认为雇主的权利包括()。

提取关键绩效指标的程序包括：①分析工作产出；②审核指标和标准；③修改和完善；④设定考核标准；⑤提取和设定绩效考评指标。正确的是排序是()

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下面程序段执行后消息框的输出结果是()。a=12345Doa=a＼10b=aMod10LoopWhileb＞=3MsgBoxa

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