某服装厂为增值税一般纳税人，2011年2月发生以下业务： (1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明销售额25万元。之后将其委托A服装厂加工劳保服装，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1．36万元，当月收回；支付加工货物的运输费用10万元并取

admin2013-06-11 69

问题某服装厂为增值税一般纳税人，2011年2月发生以下业务：
(1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明销售额25万元。之后将其委托A服装厂加工劳保服装，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1．36万元，当月收回；支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票；
(2)将以前购进的库存材料(不符合抵扣规定未抵扣过进项税)用于职工浴室，账面成本0．5万元；
(3)外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款15万元、增值税税额2．55万元，其中20％用于企业基建工程；
(4)购进其他原料，取得增值税专用发票，支付价款20万元、增值税3．4万元，支付运输单位运输费用1万元且取得了运输发票，待货物验收入库时发现短缺商品金额2万元(占支付金额的10％)，经查实属非正常损失；
(5)受托为甲企业管理人员加工一批工作服，本企业提供原料成本为15万元，加工费为2万元。同类产品不含税销售价格为24万元；
(6)将委托加工收回的劳保服装85％销售给某商场，取得不含税销售收入18万元，15％部分由生产车间的工人领用；
(7)销售三批货物给小规模商业企业，开具普通发票上注明销售额共计60万元。本月取得的增值税专用发票均已通过认证。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
计算企业本月准予抵扣的进项税额；

选项

答案企业准予抵扣的进项税额=25×l7％+1．36+10×7％+2．55×(1-20％)+(3．4+1×7％)×(1-10％)=3．123+2．04+0．7+4．25+1．36=11．47(万元)

解析

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税法

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土地增值税实行()。

张某承租李某家的房屋做生意。因屋顶漏雨影响生产，张某要求李某维修，李某以“没时间维修”为由拖延修缮，张某只好自己雇人修缮，并造成了一定的经营损失。根据合同法的规定，下列说法中，正确的是()。

根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有()。

下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有()。

经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5年至10年。()

患者，女，32岁。因慢性宫颈炎，白带增多，定期复查时医生为其行宫颈活体组织检查，病理诊断为宫颈息肉，其病理变化为

脑中氨的主要去路为(　　　)

强心苷加强心肌收缩性的特点是

一个跨度为30m的重型机械厂房，桥式起重机起重量为100t，该厂房采用适宜的吊车梁类型为()。

根据《公司法》的规定，公司的组织变更(　　)。

()的充分发展，是实现社会主义现代化的必要条件。

外商投资旅行社可以经营入境旅游业务、出境旅游业务和国内旅游业务。()

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土地增值税实行()。

张某承租李某家的房屋做生意。因屋顶漏雨影响生产，张某要求李某维修，李某以“没时间维修”为由拖延修缮，张某只好自己雇人修缮，并造成了一定的经营损失。根据合同法的规定，下列说法中，正确的是()。

根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有()。

下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有()。

经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5年至10年。()

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强心苷加强心肌收缩性的特点是

一个跨度为30m的重型机械厂房，桥式起重机起重量为100t，该厂房采用适宜的吊车梁类型为()。

根据《公司法》的规定，公司的组织变更( )。

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