2013年3月某软件企业(增值税一般纳税人)发生下列业务： (1)销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额160万元，销售软件产品的附属产品取得不含税销售额20万元，销售自产软件产品和附属产品耗用的购进货物和劳务准予抵扣的进项税额共计18万元。

admin2013-09-28 68

问题 2013年3月某软件企业(增值税一般纳税人)发生下列业务：
(1)销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额160万元，销售软件产品的附属产品取得不含税销售额20万元，销售自产软件产品和附属产品耗用的购进货物和劳务准予抵扣的进项税额共计18万元。
(2)进口软件产品成交价110万元，支付境外运保费共计20万元，关税税率10％。
(3)进口后将其中的60％进行重新设计后销售，取得不含税销售额220万元，其余的40％进行汉字化处理后销售取得不含税销售额100万元。
要求：
计算软件企业销售自产软件产品即征即退的增值税。

选项

答案自产软件产品分摊的进项税额=18×160÷(160+20)=16(万元) 销售自产软件产品应纳增值税=160×17％-16=11．2(万元) 实际税负=11．2／160×100％=7％销售自产软件产品即征即退增值税=11．2-160×3％=6．4(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

境内机构以设备向境外投资的，应按资本设备投资额的5%，以等值人民币缴存作为汇回利润保证金。()

中外合作经营企业的合作合同约定外国合作者先行回收投资，并且投资已经回收完毕的，合作企业期限届满不再延长。但是，外国合作者增加投资的，经合作各方协商同意，可以向审查批准机关申请延长合作期限。()

根据物权法律制度的规定，关于共有，下列表述正确的有()。

我国《商标法》关于“申请商标注册不得损害他人现有的在先权利，也不得以不正当手段抢先注册他人已经使用并有一定影响的商标”的规定属于()。

下列选项中，不属于国家出资企业的是()。

甲商业银行破产清算时，已支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用。根据企业破产法律制度的规定，其尚未清偿的下列债务中，应当优先偿还的是()。

某企业与机械进出口公司签订购买价值为2000万元的测试设备合同，为购买此设备与进出口的银行签订2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。该企业应纳印花税()元。

葡萄糖通过小肠粘膜或肾小管吸收属于葡萄糖通过一般细胞膜属于

分类分项工程量清单项目编码中500101002001的第五、六位为()顺序码。

检验检疫法律法规规定，进口动物、动物产品、植物种苗及繁殖材料、粮食、水果等必须办理检疫审批手续。(　　)

()是坚持社会主义教育方向的保证。

下列选项中，关于死刑的说法正确的是()

某工程由甲公司承包需要60天完成，由甲、乙两公司共同承包需要28天完成，由乙、丙两公司共同承包需要35天完成，则由丙公司承包完成该工程需要的天数为()天．

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Schoolspiritisaqualitythatbeginsearlyandoftenlastsalifetime.

TheNorwegianGovernmentisdoingitsbesttokeeptheoilindustryunder【B1】Productionlimitshavebeen【B2】down;

税法

注册会计师

境内机构以设备向境外投资的，应按资本设备投资额的5%，以等值人民币缴存作为汇回利润保证金。()

中外合作经营企业的合作合同约定外国合作者先行回收投资，并且投资已经回收完毕的，合作企业期限届满不再延长。但是，外国合作者增加投资的，经合作各方协商同意，可以向审查批准机关申请延长合作期限。()

根据物权法律制度的规定，关于共有，下列表述正确的有()。

我国《商标法》关于“申请商标注册不得损害他人现有的在先权利，也不得以不正当手段抢先注册他人已经使用并有一定影响的商标”的规定属于()。

下列选项中，不属于国家出资企业的是()。

甲商业银行破产清算时，已支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用。根据企业破产法律制度的规定，其尚未清偿的下列债务中，应当优先偿还的是()。

某企业与机械进出口公司签订购买价值为2000万元的测试设备合同，为购买此设备与进出口的银行签订2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。该企业应纳印花税()元。

葡萄糖通过小肠粘膜或肾小管吸收属于葡萄糖通过一般细胞膜属于

分类分项工程量清单项目编码中500101002001的第五、六位为()顺序码。

检验检疫法律法规规定，进口动物、动物产品、植物种苗及繁殖材料、粮食、水果等必须办理检疫审批手续。( )

()是坚持社会主义教育方向的保证。

下列选项中，关于死刑的说法正确的是()

某工程由甲公司承包需要60天完成，由甲、乙两公司共同承包需要28天完成，由乙、丙两公司共同承包需要35天完成，则由丙公司承包完成该工程需要的天数为()天．

Webbrowserissimplyaterminalemulator,designedtodisplaytextonascreen.Thetwoessentialdifferencesbetweenanordina

Schoolspiritisaqualitythatbeginsearlyandoftenlastsalifetime.

TheNorwegianGovernmentisdoingitsbesttokeeptheoilindustryunder【B1】______Productionlimitshavebeen【B2】______down;

检验检疫法律法规规定，进口动物、动物产品、植物种苗及繁殖材料、粮食、水果等必须办理检疫审批手续。(　　)

TheNorwegianGovernmentisdoingitsbesttokeeptheoilindustryunder【B1】Productionlimitshavebeen【B2】down;