甲百货商场为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下业务： (1)采取折扣方式销售一批货物，不含税总价格为52000元，由于对方购买量大，甲商场按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。 (2)采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链

admin2017-05-15 48

问题甲百货商场为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下业务：
(1)采取折扣方式销售一批货物，不含税总价格为52000元，由于对方购买量大，甲商场按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。
(2)采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链含税销售价格5967元，旧项链含税作价1404元，从消费者处收取新旧含税差价款4563元；采取“以旧换新”方式销售冰箱，新冰箱含税销售价格3744元，旧冰箱含税作价1287元，从消费者处收取新旧含税差价款2457元。
(3)销售自己使用过的2009年购入的设备，开具普通发票，取得含税收入49140元，支付不含税运输费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；另销售自己使用过的2009年购入的小汽车，纳税人针对该业务未放弃减税权，开具普通发票，取得含税收入86520元，支付不含税运输费2200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)销售自己使用过的包装箱，取得含税收入9360元，支付不含税运输费500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(5)销售代销货物，取得含税销售额273780元，尚未取得供货方开具的增值税专用发票，因代销货物从供货方收取含税销售额10％的返还收入27378元。
(6)销售蔬菜取得销售收入120000元，支付不含税运输费1200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。销售蔬菜罐头取得不含税销售收入50000元，支付不含税运输费800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(7)销售鸡蛋取得销售收入40000元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(8)以买一赠一方式销售睡衣，顾客购买一套睡衣可获赠一双袜子，睡衣的平均不含税销售价格为85元／套，袜子的平均不含税销售价格为2元／双，本月共计销售睡衣10套。
(9)外购一批原材料，取得普通发票上注明的价税合计金额23400元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(10)外购一批木制一次性筷子，用于本商场职工食堂，取得增值税专用发票上注明的价款30000元，增值税5100元，支付不含税运输费1400元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(11)外购一批化妆品对外赠送，取得增值税专用发票上注明的价款40000元，增值税6800元，支付不含税运输费1500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(12)因管理不善导致上月购进的一箱淀粉霉烂变质，该箱淀粉的账面成本为5000元；因管理不善导致上月购进的一箱食用植物油丢失，该箱食用植物油的账面成本为8000元。
(已知：上月购进的淀粉和食用植物油均已经抵扣过进项税额；上期留抵税额20000元，本月取得的合法票据均在本月认证并在本月抵扣。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲商场准予抵扣的进项税额为( )元。

选项 A、6800
B、7471
C、22038
D、21603

答案D

解析甲商场准予抵扣的进项税额=6800+671—27378÷(1+17％)×17％一1890+20000=21603(元)。

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根据现行营业税税收制度的规定，下列业务按“交通运输业”税目征收营业税的是(　　)。

营业税中的“应税行为”的含义，下列陈述正确的是(　　)。

关于专用发票的认证管理，下列说法正确的是(　　)。

商业企业一般纳税人零售的物品可以开具专用发票的是(　　)。

增值税专用发票实行最高开票限额管理。按照规定，下列说法不正确的是(　　)。

按照中部地区扩大增值税抵扣范围的规定，下列说法正确的是(　　)。

列入中部地区扩大增值税抵扣范围的纳税人，销售自己使用过的固定资产，下列处理不正确的是(　　)。

某百货公司为增值税一般纳税人，2006年4月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税为(　　)元。

某服装厂为一饭店加工一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成本利润率为8%，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增值税销项税的依据为(　　)万元。

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营业税中的“应税行为”的含义，下列陈述正确的是( )。

关于专用发票的认证管理，下列说法正确的是( )。

商业企业一般纳税人零售的物品可以开具专用发票的是( )。

增值税专用发票实行最高开票限额管理。按照规定，下列说法不正确的是( )。

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某服装厂为一饭店加工一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成本利润率为8%，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( )万元。

企业中的什么人负责制定企业战略()

关于急性白血病的临床表现恰当的是

肠梗阻最简单、有效的检查方法是

热因热用属于()通因通用属于()

以下哪一项不适合用雌激素替代疗法?()

公路水运试验检测报告的编制应该()。

投资者越担心他们的钱遭受损失，他们就越要求他们的投资有较高的潜在收益。大的风险必须被高回报的机会所抵消，这项原则是决定利率时的基本原则，并且它可以从以下事实中得到说明，即能最好地完成以上短文的一项是()

过往的历史告诉我们一个道理，永远的敌人和永远的朋友是不可能存在的，但是必然存在永远的利益。如果题干为真，以下选项必然正确的是：

设z=z(x，y)是由方程x2+y2一z=φ(x+y+z)所确定的函数，其中φ具有二阶导数且φ’≠一1时．(1)求dz；(2)记u(x，y)=

根据现行营业税税收制度的规定，下列业务按“交通运输业”税目征收营业税的是(　　)。

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关于专用发票的认证管理，下列说法正确的是(　　)。

商业企业一般纳税人零售的物品可以开具专用发票的是(　　)。

增值税专用发票实行最高开票限额管理。按照规定，下列说法不正确的是(　　)。

按照中部地区扩大增值税抵扣范围的规定，下列说法正确的是(　　)。

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某服装厂为一饭店加工一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成本利润率为8%，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增值税销项税的依据为(　　)万元。