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某玻璃制品厂是增值税一般纳税人,2012年6月采购材料取得的增值税专用发票上注明增值税12万元,其中20%的原材料用于不动产修缮;当月销售产品取得不含增值税销售额100万元;初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票,不含税价款0.8万元;支付技术
某玻璃制品厂是增值税一般纳税人,2012年6月采购材料取得的增值税专用发票上注明增值税12万元,其中20%的原材料用于不动产修缮;当月销售产品取得不含增值税销售额100万元;初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票,不含税价款0.8万元;支付技术
admin
2022-03-27
42
问题
某玻璃制品厂是增值税一般纳税人,2012年6月采购材料取得的增值税专用发票上注明增值税12万元,其中20%的原材料用于不动产修缮;当月销售产品取得不含增值税销售额100万元;初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票,不含税价款0.8万元;支付技术维护费取得增值税专用发票,不含税价款0.5万元;购买发票打印设备取得增值税专用发票,支付不含税价款0.3万元。假定上述发票都于当月通过了认证并抵扣,则下列说法正确的有( )。
选项
A、该企业当期销项税额17万元
B、该企业当期可抵扣进项税额11.17万元
C、该企业当期可抵扣进项税额9.65万元
D、该企业当期应纳增值税为5.83万元
答案
A,C,D
解析
该企业当期销项税额=100×17%=17(万元)
该企业当期可抵扣进项税额=12×(1-20%)+0.3×17%=9.6+0.05=9.65(万元)
该企业当期可抵减应纳税额=(0.8+0.5)×(1+17%)=1.52(万元)
该企业当期应纳增值税=17-9.65-1.52=5.83(万元)。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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