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  3. X公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17％，所得税税率25％，不考虑其他相关税费，该公司20×8年发生以下业务： (1)销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6．8万元，产品已经发出，

X公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17％，所得税税率25％，不考虑其他相关税费，该公司20×8年发生以下业务： (1)销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6．8万元，产品已经发出，

admin2017-03-17  67
问题 X公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17％，所得税税率25％，不考虑其他相关税费，该公司20×8年发生以下业务：
    (1)销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6．8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。
    (2)当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元。
    (3)本年出租一台设备，取得租金收入8万元
    (4)本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产者折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。
    (5)用银行存款支付销售费用1万元。
    (6)在本年年末，出售不用的机器设备一台，其市场价格20万元，原价30万元，已提折旧12万元。
    则X公司20×8年度利润表的下列报表项目金额为：
    (1)营业收入(    )元。
    (2)营业成本(    )元。
    (3)营业利润(    )元。
    (4)利润总额(    )元。
    (5)净利润(    )元。
选项
答案(1)营业收入＝400000(主营业务收入：销售甲产品)＋80000(其他业务收入：出租设备)＝480000(元) (2)营业成本＝160000(主营业务成本)＋10000(其他业务成本：出租设备折旧)＝170000(元) (3)营业利润＝480000(营业收入)－170000(营业成本)－80000(企业管理人员工资)－20000(计入管理费用的折旧)－10000(销售费用)＝200000(元) (4)利润总额＝200000(营业利润)＋20000(出售设备一台)＝220000(元) (5)净利润＝220000(利润总额)－55000(所得税费用)＝165000(元)
解析
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