甲公司2017年度税前会计利润为7 900万元，所得税税率为25％。甲公司全年实发工资、薪金总额为800万元，职工福利费为120万元。经查，甲公司当年营业外支出中有30万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。税法规定，企业发生的合理的工资、薪

admin2021-11-12 94

问题甲公司2017年度税前会计利润为7 900万元，所得税税率为25％。甲公司全年实发工资、薪金总额为800万元，职工福利费为120万元。经查，甲公司当年营业外支出中有30万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14％的部分准予扣除；企业发生的税收滞纳金不允许扣除。则甲公司2017年的净利润为( )万元。

选项 A、7 938
B、1984．5
C、5 915．5
D、5 920

答案C

解析应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整项目＝7 900＋[(120一800×14％)＋30]＝7 938(万元)，企业在计算利润总额即税前会计利润时，已经扣除了相应的税收滞纳金，但是税法规定不允许抵扣，所以在计算应纳税所得额时要调增；而税法规定可以抵扣的职工福利费最多为：800×14％＝112(万元)，但在计算利润总额时，已经扣除了120万元，多扣除了，所以在计算应纳税所得额时，要进行调增。当期所得税费用＝应纳税所得额×所得税税率＝7 938×25％＝1 984．5(万元)；当期净利润＝利润总额－当期所得税费用＝7 900－1 984．5＝5 915．5(万元)。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/3Xc0777K

本试题收录于：初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类

初级会计实务

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级会计实务

初级会计专业技术资格

以融资租赁方式租入的固定资产，应由出租方计提该项固定资产的折旧。()

某企业2016年12月31日“固定资产”科目余额为800万元，“累计折旧”科目余额为200万元，“固定资产减值准备”科目余额为50万元。该企业2016年12月31日资产负债表中“固定资产”项目的金额为()万元。

H公司2017年应交所得税120万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为20万元和30万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为30万元和20万元。则H公司2017年会计处理正确的有()。(分录金额单位为万元)

下列各项中，属于成本类会计科目的是()。

下列各项中，关于相关税金的会计处理正确的有()。

企业为销售产品而专设的销售机构的职工工资应计入()。

2018年8月，某公司销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为15000元，增值税税率为16％，材料成本14000元，则该企业编制会计分录时，应借记“其他业务成本”科目的金额是()元。

在预收款销售方式下，应该在发出商品时确认销售收入。()

根据《公路工程造价管理暂行办法》，初步设计概算静态投资部分的最高限额是()。

劳动权利能力

SurvivingIllnessAwayFromHomeBeingillisahorriblethingatthebestoftimes,butwhatisevenworseiswhenyouare

菲德勒将领导权变理论具体化的几个方面是()

治疗多发性抽搐症阴虚风动证的首选方剂为()

女，38岁，接触性出血1个月余，白带有恶臭，妇科检查，宫颈Ⅱ度糜烂，前唇有质地脆赘生物，易出血。子宫正常大，三合诊(一)。最可能的诊断是

已满14周岁不满16周岁的人实施下列哪些行为应当承担刑事责任?()(2006／2／51)

一项工程，甲单独做40天完成，乙单独做60天完成，现在两人合作，中间甲因病休息了若干天，所以经过了27天才完成。则甲休息了()天。

法理学与部门法的关系是什么关系()

程序是一个窗体双击事件代码，窗体的名称是Mywindow。窗体上有一个名为text1的文本框，用来显示文本。程序段首先在文本框中显示“窗体能够触发双击事件”然后将该文本清除；重复上述过程5次。OptionExplicitPriva