某市一家洗衣机生产企业为增值税—般纳税人，适用25％的企业所得税税率。2012年生产经营业务如下： (1)3月，企业将自产的一批洗衣机换取甲公司(增值税一般纳税人)生产的原材料，洗衣机的不含税市场价格为300万元，成本210万元，企业已做销售账务处

admin2015-08-16 77

问题某市一家洗衣机生产企业为增值税—般纳税人，适用25％的企业所得税税率。2012年生产经营业务如下：
(1)3月，企业将自产的一批洗衣机换取甲公司(增值税一般纳税人)生产的原材料，洗衣机的不含税市场价格为300万元，成本210万元，企业已做销售账务处理。换取的原材料不含税市场价格300万元，双方均按市场价格开具了增值税专用发票。
(2)企业2012年全年销售洗衣机取得不含税销售收入6 000万元(不含换取原材料的部分)，全年购进原材料取得若干增值税专用发票，合计注明增值税税款550万元。
(3)4月，企业接受捐赠取得原材料一批，价值80万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明增值税额13．6万元，该项捐赠收入企业已计人营业外收人中核算。
(4)5月1日，企业将闲置的办公室出租给乙公司，租期一年，每月收取租金8万元。
(5)企业全年洗衣机销售成本为4 500万元(不含换取原材料的部分)；其他业务成本50万元；发生的销售费用为1 000万元(其中广告费为600万元)；管理费用为400万元(其中业务招待费为80万元，新产品开发费为110万元)；财务费用为1 50万元(其中由于逾期未还款向银行支付罚息5万元)。
(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为300万元(均属于合理的工资)，实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
(7)5月，对外转让洗衣机的先进生产技术所有权，取得收入900万元，相配比的成本、费用为100万元。
(8)全年发生的营业外支出包括：通过当地民政局向贫困山区捐款100万元，违反工商管理规定被工商局罚款5万元。
其他相关资料：上述其他业务成本、销售费用、管理费用和财务费用均不涉及技术转让费用；该企业每月均无增值税留抵税额；增值税专用发票均符合规定并在取得的当月通过认证；假定上述业务均不考虑房产税、印花税。
要求：根据以上资料，回答。
该企业2012年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

选项

答案应缴纳城市维护建设税和教育费附加=(456．4+3．2)×(7％+3％)=45．96(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

根据合伙企业法律制度的规定，下列情形中，属于有限合伙人当然退伙的有()。

关于合伙企业的设立登记，下列说法正确的有()。

在我国，可以与外国合作者共同设立中外合资经营企业的有()。

乙公司以国产牛肉为样品，谎称美国进口牛肉，与甲公司签订了买卖合同，后甲公司得知这一事实。此时恰逢美国流行疯牛病，美国进口牛肉滞销，国产牛肉价格上涨。根据《民法总则》的规定，下列说法中，正确的有()。

甲委托乙销售一批首饰并交付，乙经甲同意转委托给丙。丙以其名义与丁签订买卖合同，丙依约向丁交付首饰，但丁拒绝向丙支付首饰款。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

根据物权法律制度的规定，未经预告登记的权利人同意，下列行为中，应当认定其不发生物权效力的有()。

固定资产投资方向调节税实行差别累进税率，具体适用税率为0%、5%、10%、15%、30%五个档次。()

出口货物应以海关审定的成交价格为基础的离岸价格为关税的完税价格。()

我国现行税法规定，个人与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，免征个人所得税。()

证券分析师在上市公司分析过程中需要关注()。Ⅰ．上市公司本身Ⅱ．其他上市公司Ⅲ．与上市公司之间存在关联关系的非上市公司Ⅳ．与上市公司之间存在收购行为的非上市公司

按诊的内容，临床上常用的有(　　)

颈椎管狭窄症诊断标准之一是指颈椎管矢状径小于

男性，25岁，面部疖肿挤压后，出现寒战高热。血白细胞18×109/L，中性粒细胞90%，局部肿胀明显，全身皮肤见散在淤血点下列治疗哪项不妥

电子计算机房；通信机房、旅馆、档案室，宜选用()探测器。

Wheredoesthisconversationtakeplace?

A、 B、 C、 B由图片可以看出，本题考查的是位置关系，因此听音时主要是听清句中表示位置的一些介词或者副词等。本题句中出现的是sitaside(坐在旁边)，且后面又出现了table一词，结合起来可知应选[B]。

税法

注册会计师

根据合伙企业法律制度的规定，下列情形中，属于有限合伙人当然退伙的有()。

关于合伙企业的设立登记，下列说法正确的有()。

在我国，可以与外国合作者共同设立中外合资经营企业的有()。

乙公司以国产牛肉为样品，谎称美国进口牛肉，与甲公司签订了买卖合同，后甲公司得知这一事实。此时恰逢美国流行疯牛病，美国进口牛肉滞销，国产牛肉价格上涨。根据《民法总则》的规定，下列说法中，正确的有()。

甲委托乙销售一批首饰并交付，乙经甲同意转委托给丙。丙以其名义与丁签订买卖合同，丙依约向丁交付首饰，但丁拒绝向丙支付首饰款。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

根据物权法律制度的规定，未经预告登记的权利人同意，下列行为中，应当认定其不发生物权效力的有()。

固定资产投资方向调节税实行差别累进税率，具体适用税率为0%、5%、10%、15%、30%五个档次。()

出口货物应以海关审定的成交价格为基础的离岸价格为关税的完税价格。()

我国现行税法规定，个人与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，免征个人所得税。()

证券分析师在上市公司分析过程中需要关注()。Ⅰ．上市公司本身Ⅱ．其他上市公司Ⅲ．与上市公司之间存在关联关系的非上市公司Ⅳ．与上市公司之间存在收购行为的非上市公司

按诊的内容，临床上常用的有( )

颈椎管狭窄症诊断标准之一是指颈椎管矢状径小于

男性，25岁，面部疖肿挤压后，出现寒战高热。血白细胞18×109/L，中性粒细胞90%，局部肿胀明显，全身皮肤见散在淤血点下列治疗哪项不妥

电子计算机房；通信机房、旅馆、档案室，宜选用()探测器。

Wheredoesthisconversationtakeplace?

A、 B、 C、 B由图片可以看出，本题考查的是位置关系，因此听音时主要是听清句中表示位置的一些介词或者副词等。本题句中出现的是sitaside(坐在旁边)，且后面又出现了table一词，结合起来可知应选[B]。

按诊的内容，临床上常用的有(　　)