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  3. 位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务； (1)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、

位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务； (1)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、

admin2012-03-13  63
问题 位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务；
(1)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。
(2)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(3)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含销售额25万元。(假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元／吨，天然气资源税税额为10元／千立方米。)
要求：计算该企业当月应缴纳的资源税。(2010年计算题)
选项
答案将自产产品用于其他方面，应视同销售，照常征收资源税。开采原煤过程中产生的天然气不征收资源税。所以，开采后对外销售应纳资源税=5×9000×1+3=1．5(万元)。视同销售应纳资源税=5×(200+500)=0．35(万元)。共应纳资源税=1．5+0．35=1．85(万元)。
解析
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