非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真

admin2022-08-01 37

问题非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(不考虑其他税费)。
根据上述资料，回答下列问题：
下列关于乙企业代扣代缴企业所得税的说法，正确的是( )。

选项 A、乙企业应当自合同签订之日起10日内向税务机关办理扣缴税款登记
B、乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起10日内缴入国库
C、乙企业未依法扣缴的，由甲企业在所得发生地缴纳
D、乙企业应代扣代缴的企业所得税为10万元

答案C

解析选项A，扣缴义务人乙企业应当自合同签订之日起30日内向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记；选项B，乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起7日内缴入国库；选项D，乙企业应代扣代缴的企业所得税=400×10％=40(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

中国公民王某在甲公司工作了10年，2014年10月与该公司解除聘用关系，取得一次性补偿收入92000元。甲公司所在地上年年平均工资为18000元。王某取得的补偿收入应缴纳个人所得税()元。

2014年2月某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入100万元，企业不能准确计算该限售股的原值，企业应缴纳的企业所得税为()万元。

2010年2月宋某被授予本公司股票期权，施权价1元／股，股票3万股。2012年3月份行权，股票当日收盘价7元／股。宋某应就该项所得缴纳个人所得税()元。

营分证候的病机特点是

有关咯血的定义正确的是

根据《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》，项目董事会的职权包括()。

会计人员对不准确、不完整的原始凭证应该()。

下列不属于税收要素的是()。

常老师认为儿童先学会高难度的动作，自然就能掌握低难度的动作了。所以他经常在体育活动中跳过低难度动作训练，直接让儿童练习高难度动作。常老师的做法()。

Comparisonsweredrawnbetweenthedevelopmentoftelevisioninthe20thcenturyandthediffusionofprintinginthe15thand1

容量为64块的Cache采用组相联方式映像，块大小为128字节，每4块为一组，若主存容量为4096块，且以字节编址，那么主存地址为位，主存区号为位。

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中国公民王某在甲公司工作了10年，2014年10月与该公司解除聘用关系，取得一次性补偿收入92000元。甲公司所在地上年年平均工资为18000元。王某取得的补偿收入应缴纳个人所得税()元。

2014年2月某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入100万元，企业不能准确计算该限售股的原值，企业应缴纳的企业所得税为()万元。

2010年2月宋某被授予本公司股票期权，施权价1元／股，股票3万股。2012年3月份行权，股票当日收盘价7元／股。宋某应就该项所得缴纳个人所得税()元。

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根据《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》，项目董事会的职权包括()。

会计人员对不准确、不完整的原始凭证应该()。

下列不属于税收要素的是()。

常老师认为儿童先学会高难度的动作，自然就能掌握低难度的动作了。所以他经常在体育活动中跳过低难度动作训练，直接让儿童练习高难度动作。常老师的做法()。

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容量为64块的Cache采用组相联方式映像，块大小为128字节，每4块为一组，若主存容量为4096块，且以字节编址，那么主存地址为________________位，主存区号为________________位。

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