某生产性出口企业采用进料加工方式为国外A公司加工化工产品一批，2018年11月进口保税料件价值10 000 000元，加工完成后返销A公司，售价折合人民币15 000 000元，为加工该批产品耗用辅料、备件、动力费等支付价款2 941176．47元，支付进

admin2019-11-06 73

问题某生产性出口企业采用进料加工方式为国外A公司加工化工产品一批，2018年11月进口保税料件价值10 000 000元，加工完成后返销A公司，售价折合人民币15 000 000元，为加工该批产品耗用辅料、备件、动力费等支付价款2 941176．47元，支付进项税额为470 588．24元，该化工产品的税率为16％，退税率为15％。假设本月内销货物的销售额为零，上月结转本月留抵进项税额50 000元。核销上年度进料加工业务时确定的实际分配率为60％，本月未发生其他进项税额。要求：做出相关的会计核算分录。
月末，计算当月出口货物不予免征和抵扣的税额。

选项

答案月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=15 000000×60％×(16％一15％)=90 000 (元)。免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物FOB价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率一出口货物退税率)一免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=15 000 000×(16％一15％)一90 000=60 000(元)。会计处理如下：借：主营业务成本 60 000 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 60 000

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/YIag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据行政许可法律制度的规定，下列关于行政许可实施期限规定的说法中，正确的有()。

甲和乙签订了一份汽车买卖协议，约定如果甲在3个月内顺利出国，则甲将自己的汽车卖给乙。关于该行为的性质及效力，下列说法正确的是()。

对县级以上地方人民政府工作部门的行政行为不服的，由申请人选择，可以向()申请行政复议。

根据物权法律制度的规定，下列关于不动产登记类型的说法中，正确的有()。

根据《行政处罚法》《行政许可法》《行政强制法》及《税收征收管理法》等法律及行政法理论，下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度规定的说法中，正确的是()。

根据《监察法》规定，对调查过程中的重要事项，应当()后按程序请示报告。

下列各项中属于税务师职业道德灵魂的是()。

HaveSmartphonesDestroyedaGeneration?A)I’vebeenresearchinggenerationaldifferencesfor25years,startingwhenIwas

由平卧突然立起时发生如下变化过程

男，因皮肤病曾有长期服用激素病史，近2年双髋关节疼痛、活动受限。初步诊断是

[2005年第35题：2006年第35题；2007年第35题：2008年第35题]光强为I0的自然光垂直穿过两个偏振化方向成60°的偏振片，若不考虑偏振片的反射和吸收，则出射光强I与入射光强I0之比为()。

自动控制系统的基本功能是进行信号的()。

下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是()。

免疫研究室的钟教授说：“生命科学院从前的研究生那种勤奋精神越来越不多见了，因为我发现目前在我的研究生中，起早摸黑做实验的人越来越少了”钟教授的论证基于以下哪项假设?

下列广义积分收敛的为()。