某市的甲公司为增值税一般纳税人，主要从事实木地板的生产与销售。2016年11月发生如下经济业务： (1)1日，从某林场外购原木一批，以银行存款支付购买价款100万元，取得合法发票，材料已验收入库。 (2)5日，外购染料油一批，取得增值税专用

admin2018-05-25 75

问题某市的甲公司为增值税一般纳税人，主要从事实木地板的生产与销售。2016年11月发生如下经济业务：
(1)1日，从某林场外购原木一批，以银行存款支付购买价款100万元，取得合法发票，材料已验收入库。
(2)5日，外购染料油一批，取得增值税专用发票注明的价款20万元，增值税税额为3．4万元，材料已验收入库，款项尚未支付。
(3)14日，将一批成本为37．5万元的原木委托乙公司加工成实木地板，支付乙公司加工费10万元，增值税1．7万元，将原木运往乙公司支付A运输公司运费1万元，增值税0．11万元，以上款项均采用银行存款支付且均取得增值税专用发票。同时，乙公司已按税法规定履行了扣缴义务(乙公司无同类应税消费品)。
(4)22日，甲公司将委托乙公司加工的实木地板全部收回，以60万元(不含税)的价格出售给B公司，并且开具增值税普通发票，款项已送存银行。
(5)28日，将100箱Y型号实木地板与C公司(增值税一般纳税人)一台生产用机器设备进行等价交换。100箱Y型号地板上月的不含税售价分别为40万元、45万元、50万元、65万元。乙公司机器设备的市场公允价值为50万元(不含税)，该批实木地板的成本为35万元，甲公司开具增值税专用发票，C公司开具增值税普通发票。甲公司将换人机器设备作为固定资产核算。
(6)30日，甲公司进行了相应的税务核算与计提。
其他资料：消费税税率为5％。
要求：
简述甲公司进行交换相关企业所得税的处理规定。

选项

答案企业进行非货币性资产交换应分解为销售货物和购入资产两笔业务进行所得税处理。根据规定企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

解析

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税务师职业资格

行政行为是行政主体实施行政管理和服务活动、行使行政职权或履行行政服务职能过程中所作出的具有法律意义的、旨在产生某种行政法律效果的行为。其通常具有以下特征()。

根据税收法律制度的规定，下列关于重大税收违法案件审理程序的表述中，符合法律规定的有()。

某工商行政管理局拟对个体工商户甲作出吊销营业执照的处罚决定。根据行政处罚法律制度的规定，下列各项正确的有()。

根据有关规定，行政机关作出()的决定前，当事人有权要求该行政机关举行听证。

当事人对行政机关作出的下列行为不服。不得申请行政复议的是()。

根据《行政强制法》的规定，下列行政机关在实施行政强制措施时应遵守的程序规定是()。

奉献社会是职业道德中的最高境界。

功能助阳益阴，兼可固涩下焦的药是

支气管哮喘典型的临床症状是

对于主控项目，其α、β值不宜超过(　　)。

组织进行招聘时，比较合适的做法是()。

银行风险是指银行在经营过程中，由于各种不确定因素的影响，而使其()蒙受损失的可能性。

3，10，31，94，()，850。

A．利多卡因B．布比卡因C．阿替卡因D．普鲁卡因E．丁卡因目前在口腔颌面外科中应用最多的局部麻醉药物是()。

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涉税服务实务

税务师职业资格

行政行为是行政主体实施行政管理和服务活动、行使行政职权或履行行政服务职能过程中所作出的具有法律意义的、旨在产生某种行政法律效果的行为。其通常具有以下特征()。

根据税收法律制度的规定，下列关于重大税收违法案件审理程序的表述中，符合法律规定的有()。

某工商行政管理局拟对个体工商户甲作出吊销营业执照的处罚决定。根据行政处罚法律制度的规定，下列各项正确的有()。

根据有关规定，行政机关作出()的决定前，当事人有权要求该行政机关举行听证。

当事人对行政机关作出的下列行为不服。不得申请行政复议的是()。

根据《行政强制法》的规定，下列行政机关在实施行政强制措施时应遵守的程序规定是()。

奉献社会是职业道德中的最高境界。

功能助阳益阴，兼可固涩下焦的药是

支气管哮喘典型的临床症状是

对于主控项目，其α、β值不宜超过( )。

组织进行招聘时，比较合适的做法是()。

银行风险是指银行在经营过程中，由于各种不确定因素的影响，而使其()蒙受损失的可能性。

3，10，31，94，()，850。

A．利多卡因B．布比卡因C．阿替卡因D．普鲁卡因E．丁卡因目前在口腔颌面外科中应用最多的局部麻醉药物是()。

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对于主控项目，其α、β值不宜超过(　　)。