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  3. 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2011年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下： (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1．2万元。 (2)对以经营租赁方式租人的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人

甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2011年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下： (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1．2万元。 (2)对以经营租赁方式租人的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人

admin2012-06-17  84
问题 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2011年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：
(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1．2万元。
(2)对以经营租赁方式租人的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元。
(3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧0．08万元。
(4)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1．2万元，市场售价为1．5万元(不含增值税)。
(5)月末，分配职工工资150万元，其中直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。
(6)以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。
(7)按规定计算代扣代缴职工个人所得税0．8万元。
(8)以现金支付职工李某生活困难补助0．1万元。
(9)从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0．8万元。
要求：编制甲上市公司2011年3月上述交易或事项的会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案(1)借：管理费用 1．2 贷：应付职工薪酬 1．2 (2)借：长期待摊费用 3 贷：应付职工薪酬 3 (3)借：管理费用 2 贷：应付职工薪酬 2 借：应付职工薪酬 2 贷：累计折旧 2 (4)借：管理费用 87．75 贷：应付职工薪酬 87．75 借：应付职工薪酬 87．75 贷：主营业务收入 75 应交税费——应交增值税(销项税额) 12．75 借：主营业务成本 60 贷：库存商品 60 (5)借：生产成本 105 制造费用 15 管理费用 20 销售费用 10 贷：应付职工薪酬 150 (6)借：应付职工薪酬 5 贷：银行存款 5 (7)借：应付职工薪酬 0．8 贷：应交税费——应交个人所得税 0．8 (8)借：应付职工薪酬 0．1 贷：库存现金 0．1 (9)借：应付职工薪酬 0．8 贷：其他应收款 0．8
解析
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