某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2010年度应纳税所得额为1130．8万元，已累计预缴企业所得税179．5万元，应补缴企业所得税103．2万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题： (1)实际扣除的“三项经费”比税法规定标准超

admin2013-04-22 82

问题某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2010年度应纳税所得额为1130．8万元，已累计预缴企业所得税179．5万元，应补缴企业所得税103．2万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题：
(1)实际扣除的“三项经费”比税法规定标准超支59万元；
(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金74万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除；
(3)将违法经营罚款25万元、税收滞纳金0．3万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除：
(4)2010年6月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费15万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2010年度管理费用中扣除；
(5)从境外取得税后利润24万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20％)，未补缴企业所得税。
要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
“三项经费”的税前扣除比例是如何规定的?

选项

答案①企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。 ②企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。 ③除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除：超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/BvR0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

在下列财务绩效评价指标中，属于企业盈利能力基本指标的是()。

代理理论认为，高支付率的股利政策有助于降低企业的代理成本，但同时也会增加企业的外部融资成本。()

预算必须与企业的战略或目标保持一致是预算最主要的特征。()

企业利用适时制存货控制系统，有利于实施宽松的流动资产投资策略。()

某企业采用“销售收入”计算出来的存货周转次数为5次，采用“销售成本”计算出来的存货周转次数为4次，如果已知该企业的销售毛利为2000万元，净利润为1000万元，则该企业的销售净利率为()。

下列企业组织形式中，可以称为事业部制的是()。

企业大量增加速动资产可能导致的结果是()。

根据财务管理理论，按照资金来源渠道不同，可将筹资分为(　　)。

某企业甲责任中心将A产品转让给乙责任中心时，企业内银行按A产品的单位市场售价向甲支付价款，同时按A产品的单位变动成本从乙收取价款。据此可以认为，该项内部交易采用的内部转移价格是()。

按利率与市场资金供求情况的关系，可将利率分为()。

桡神经损伤表现为

护理学基本概念的核心是()。

患者，女，45岁，症见小便频数，赤白带下，经血淋漓不尽，舌润苔薄，脉沉细，辨证后处以海螵蛸等药物。海螵蛸的主治病证不包括()。

吊顶工程中的预埋件、钢筋吊杆和型钢吊杆应进行()。龙骨安装要求，固定板材的次龙骨间距不得大于()。

对大体积混凝土进行二次振捣，其作用包括()。‘

建筑高度为24m的某养老院，总建筑面积为10000m2。消防应急照明和疏散指示系统应急启动后，该建筑蓄电池电源供电时的持续工作时间()。

影响需求价格弹性的因素有()。

教育学作为一门独立的学科，发端于()的《大教学论》。

Thequotation"Somebooksaretobetasted,otherstobeswallowed,andsomefewtobechewedanddigested."mustcomefromthe

中级经济法

中级会计专业技术资格

在下列财务绩效评价指标中，属于企业盈利能力基本指标的是()。

代理理论认为，高支付率的股利政策有助于降低企业的代理成本，但同时也会增加企业的外部融资成本。()

预算必须与企业的战略或目标保持一致是预算最主要的特征。()

企业利用适时制存货控制系统，有利于实施宽松的流动资产投资策略。()

某企业采用“销售收入”计算出来的存货周转次数为5次，采用“销售成本”计算出来的存货周转次数为4次，如果已知该企业的销售毛利为2000万元，净利润为1000万元，则该企业的销售净利率为()。

下列企业组织形式中，可以称为事业部制的是()。

企业大量增加速动资产可能导致的结果是()。

根据财务管理理论，按照资金来源渠道不同，可将筹资分为( )。

某企业甲责任中心将A产品转让给乙责任中心时，企业内银行按A产品的单位市场售价向甲支付价款，同时按A产品的单位变动成本从乙收取价款。据此可以认为，该项内部交易采用的内部转移价格是()。

按利率与市场资金供求情况的关系，可将利率分为()。

桡神经损伤表现为

护理学基本概念的核心是()。

患者，女，45岁，症见小便频数，赤白带下，经血淋漓不尽，舌润苔薄，脉沉细，辨证后处以海螵蛸等药物。海螵蛸的主治病证不包括()。

吊顶工程中的预埋件、钢筋吊杆和型钢吊杆应进行()。龙骨安装要求，固定板材的次龙骨间距不得大于()。

对大体积混凝土进行二次振捣，其作用包括()。‘

建筑高度为24m的某养老院，总建筑面积为10000m2。消防应急照明和疏散指示系统应急启动后，该建筑蓄电池电源供电时的持续工作时间()。

影响需求价格弹性的因素有()。

教育学作为一门独立的学科，发端于()的《大教学论》。

Thequotation"Somebooksaretobetasted,otherstobeswallowed,andsomefewtobechewedanddigested."mustcomefromthe

根据财务管理理论，按照资金来源渠道不同，可将筹资分为(　　)。